Trong thời kỳ mở cửa, Việt Nam ngày càng thu hút nhiều lao động nước ngoài đến làm việc và sinh sống. Họ là những người có kinh nghiệm và trình độ tay nghề cao, tạo ra doanh thu và lợi nhuận lớn cho người sử dụng lao động, do đó, mức thu nhập của lao động nước ngoài thường ở mức cao hơn lao động Việt Nam. Việc tính thuế thu nhập cá nhân cho người nước ngoài là rất cần thiết.
I. Đối tượng người nước ngoài chịu thuế thu nhập cá nhân
1. Một cá nhân được xác định là cư trú thuế tại Việt Nam nếu thỏa mãn một trong các điều kiện sau:
• Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên đến Việt Nam (theo đó ngày đến và đi được tính là một ngày). Số ngày có mặt tại Việt Nam được tính dựa theo hộ chiếu của cá nhân đó.
• Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam thuộc một trong hai trường hợp sau:
– Nơi ở đăng ký thường trú tại Việt Nam, tức là nơi đăng ký và được ghi trong Thẻ thường trú hoặc Thẻ tạm trú; hoặc
– Chưa đăng ký thường trú tại Việt Nam nhưng có nhà thuê để ở với tổng số ngày thuê nhà theo hợp đồng thuê từ 90 ngày trở lên trong năm tính thuế. Nhà thuê để ở bao gồm cả trường hợp ở khách sạn, nơi làm việc, trụ sở cơ quan,… không phân biệt cá nhân tự thuê hay công ty thuê hộ.
2. Những cá nhân không đáp ứng được các điều kiện nêu trên thì không được xác định là cư trú thuế tại Việt Nam
II. Cách tính thuế
1. Nếu người nước ngoài làm việc tại Việt Nam mà đáp ứng được 1 trong các điều kiện về cá nhân cư trú thì phải đóng thuế thu nhập đối với tiền lương phát sinh tại Việt Nam, kể cả tiền lương phát sinh ở nước ngoài. Số tiền thuế phải đóng sẽ được xác định theo biểu thuế do Nhà nước quy định.
Ngoài ra, người nước ngoài cư trú tại Việt Nam còn được hưởng các giảm trừ gia cảnh gồm:
– Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 4 triệu đồng/tháng (48 triệu đồng/năm);
– Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 1,6 triệu đồng/tháng.
2. Nếu người nước ngoài làm việc tại Việt Nam nhưng không thỏa mãn 1 trong 2 điều kiện về cá nhân cư trú nêu trên thì phần thuế TNCN đối với tiền công, tiền lương của họ sẽ được xác định theo mức thuế cố định là 20%, không được tính theo biểu thuế lũy tiến. Theo đó, họ chỉ phải đóng thuế đối với phần tiền lương, tiền công phát sinh trên lãnh thổ Việt Nam; tiền lương, tiền công phát sinh ở nước ngoài không phải đóng thuế tại Việt Nam.
Hãy liên hệ với ANT Lawyers để được tư vấn, theo địa chỉ:
Email: luatsu@antlawyers.com